南充市顺庆区人民政府关于2024年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
南充市顺庆区人民政府
关于2024年度区级预算执行和其他财政
收支的审计工作报告
2025年9月23日在南充市顺庆区第七届人民代表大会
常务委员会第37次会议上
南充市顺庆区审计局 宋 静
主任、各位副主任、各位委员：
受区人民政府委托，我向区人大常委会报告顺庆区2024年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
一年来，全区审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记“科学规范开展审计工作”的重要指示精神，紧紧围绕区委、区政府中心工作，立足经济监督定位，聚焦财政资金管理使用、重大项目建设推进、资源资产管理情况和重要民生保障等关键领域，促进区委、区政府决策部署落地落实，以高质量审计监督护航全区经济社会高质量发展。
审计结果表明，全区各级各部门坚持稳中求进工作总基调，完整准确全面贯彻新发展理念，认真落实各项决策部署，认真执行区人大决议，全力以赴拼经济，因地制宜促发展，经济运行稳中提质，为奋力谱写现代化顺庆建设新篇章提供了更加有力的支撑。
——用好用足更加积极的财政政策。贯彻落实“两重”建设、“两新”工作、产业升级等稳增长政策，加大财政支出力度。全年发行债券15.64亿元、争取超长期特别国债4.07亿元、转移支付30.53亿元；完成一般公共预算支出48.69亿元、政府性基金支出33.41亿元；谋划实施重大项目93个，完成投资298.3亿元。全年实现地区生产总值547.6亿元，同比增长5.7%，主要经济指标保持稳定增长态势，经济运行持续稳中向好。
——持续强化更加有力的民生保障。一年来，严格落实各项民生政策，实现教育支出11.98亿元，同比增长1%；社会保障和就业支出6.2亿元，同比增长4.7%；卫生健康支出3.15亿元，同比增长1.8%；完成“三保”支出24.03亿元，保民生促发展，推动实施城市更新和乡村振兴，人民群众获得感、幸福感进一步增强。
——继续推进更加高效的审计整改。采取“完善台账，实行清单管理；一事一策，细化责任措施；纪巡审联动，强化监督合力”推进审计整改。至2025年7月，2024年度审计查出的256个问题已基本整改到位，整改金额5.28亿元，促进制定完善相关制度18项，向相关部门移送问题线索6条，审计整改“下半篇文章”成效进一步提升。
一、围绕财政资金管理，加强预算执行审计
（一）区本级财政预算执行审计情况
聚焦财政财务收支真实合法效益主责主业，重点审计了2024年度区级预算执行和其他财政收支情况。从审计情况来看，2024年度区级预算执行情况总体较好。发现的主要问题：
1．部分预算编制不科学。一是抽查发现，有23笔资金在年初编制预算时未细化至相关单位，涉及金额2720.39万元。二是个别事项预算调整先执行后审议。
2．预算管理不够规范。一是截至2024年末，收到的上级专项资金中有41笔下达时间超30天，涉及金额5.35亿元，最长逾期342天。二是截至2024年末，收到212笔上级专项资金，其中有67笔2.63亿元未分配。
3．预算执行不严格。一是165个单位预算指标1.1亿元未执行。二是截至2024年末，抽查216笔上级转移支付资金有108笔预算执行率低于50%；抽查932笔本级安排资金有103笔预算执行率低于50%。三是截至2024年末，非税收入3.1亿元未及时缴库。
4．专项资金管理不到位。一是未足额预算社保预存资金4751.29万元。二是社保专户资金4408.87万元滞留代管专户。三是超拨学校代管资金8.7万元。
（二）区级部门预算执行审计情况
紧扣部门预算执行结果和全覆盖审计要求，主要对3个单位（乡镇）的部门预算执行情况进行了审计，重点对4个单位的财政财务收支情况进行了核查。结果表明，2024年各部门预算管理情况总体平稳。发现的主要问题：
1．预算编制不准确。2个单位在编制2024年度财政预算时未结合实际情况，16项支出916.03万元，未编制预算。
2．预算执行不到位。3个单位26项无预算、超预算列支费用970.48万元；16个预算项目未执行，涉及金额768.29万元。
3．绩效管理不严格。一是绩效目标设置不科学，1个单位部分绩效目标未结合实际情况编制，且11个项目67个指标未完成绩效目标。二是未开展项目绩效自评，2个单位未形成部门预算项目支出绩效自评报告。
4．财经纪律执行不严。一是6个单位违规报销费用7.13万元。二是2个单位超范围列支费用34.75万元。三是1个单位滞留应缴国库的还房结算款59.3万元、房屋租金29.23万元，1个单位滞留应缴国库的合作办学管理费12万元。
5．财务基础工作不规范。一是6个单位固定资产管理存在账实不符、账账不符等问题。二是6个单位存在部分会计科目核算不准确、票据不合规、附件资料不齐等问题，涉及金额396.69万元。三是5个单位存在公务租车、电脑采购等事项管理不规范的问题。四是2个单位4111.99万元往来款项长期未清理，其中1个单位5年以上应付款2721.71万元，1个单位3年以上应收款1390.28万元。
二、聚焦项目建设推进，做好重点项目审计
（一）重大项目跟踪审计情况
围绕经济社会发展重点，促进基础设施提质升级，对12个重大项目开展跟踪审计，出具审计专报7期，发现问题92个，现场促立改58个。发现的主要问题：
1．基本建设程序资料不齐全。一是2个项目暂无财政评审等程序资料。二是1个项目施工图未经审查。
2．项目进度滞后。3个项目超计划工期6个月以上。
3．五方责任主体履职不到位。一是5个项目存在未出具正式优化设计调整方案等问题。二是7个项目未严格按照设计要求施工，存在回填材料、钢筋捆扎不满足设计要求等问题。三是1个项目存在深基坑方案未经专家论证等问题。四是5个项目存在监理人员不在岗、施工过程中发生管道井钢板桩变形等问题。
4．安全文明施工措施不到位。6个项目现场扬尘治理、标识标牌等安全文明施工现场管理不到位。
（二）政府投资建设项目竣工结算审计
不断加强政府投资建设项目审计监督力度，在推动建设单位规范项目管理、提高财政资金使用绩效，严控工程造价“高估冒算”等方面持续发力。全年完成竣工结算审计项目11个，送审金额15.04亿元，审减金额2.11亿元，审减率14.02%；完成项目复核132个共计17.64亿元，再次审减金额0.2亿元；对近年来未进行结算的630个项目进行跟踪，督办完成结算审计417个。发现的主要问题：
1．招投标管理不到位。1个工程招标控制价未按规定比例下浮；1个工程招标文件部分条款互相冲突。
2．合同管理不到位。2个工程施工单位报竣工结算时未按合同约定下浮，涉及金额921.71万元，审计时已核减。
3．工程建设过程监督管理不到位。1个项目设计变更程序不规范、1个工程3#、7#防洪渠工程施工现场重复签证、1个工程内容未按图施工、1个工程质量控制不到位假山存在安全隐患、1个工程种植土与营养土竣工结算厚度和实际不符等问题。
4．竣工结算审核不到位。11个项目建设单位均未有效履行竣工结算审核主体责任，尤其是重复、虚报工程量等造成多计工程价款1.26亿元未被建设单位及时核减，审计时已核减，占审减金额的59.72%。
三、紧盯资源资产管理，筑牢安全保护屏障
（一）国有资产审计情况
全力维护国有资产安全，持续关注国有资产管理，对1个公司开展了财务收支审计。发现的主要问题：
一是投资决策不合规。其下属子公司多起股权收购存在先签约后论证的决策程序倒置问题，且其股权转让、收购等项目存在未批先实施问题。二是风险管控缺失。其子公司在资产负债率达72.1%情况下仍推进收购，存在投资风险。三是资产管理不规范。评审1个子公司固定资产价值为1166.02万元，但该子公司仅入账686.86万元，仍有479.16万元资产未入账；2家子公司暂估材料费无明细核算，涉及金额2745.72万元。
（二）国有自然资源资产审计情况
为贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署，对1个乡镇两位领导干部开展了自然资源资产离任审计。发现的主要问题：
一是耕地保护管理不到位。3宗土地535.26亩流转未按规定报经乡镇和区农业农村局审查，部分复耕复种未实现收益。二是宅基地管理不规范。部分建房“三到场”审批要求和“一户一宅”规定未严格落实，个别宅基地建房超出审批面积未处置。三是部分环境治理保护责任未压实。化肥使用量逐年增长未达减量目标；农膜回收装置使用不到位且无标识。四是项目资金使用不规范。拖欠3个增减挂钩项目工程款34.81万元；提前支付拆迁公司未拆迁的养殖场服务费19.16万元。
四、紧扣增进民生福祉，强化民生审计监督
（一）民生医疗资金专项审计情况
始终保持为人民群众服务的审计理念，着眼民众最急迫最关心的切身利益问题，持续关注民生医疗卫生事项，对1个医院开展了专项审计。发现的主要问题：
一是违规收费。2022至2023年，1个医院在19项医疗服务中违规收费31.8万元。二是采购管理不规范，内控制度与实际流程不符。1个医医院2023年个别工程审批流程不规范，涉及金额19.14万元，医疗设备采购等项目招标人员违规参与验收，2023至2024年1个医院超合同范围购买打印材料和印刷品，涉及金额37.78万元。
（二）民生工程投资控制专项审计情况
重点对12个项目进行了专项审计调查，投资总金额6.99亿元。发现的主要问题：
一是合同内容不完善。1个项目合同约定的权责不对等，2个项目的合同无签订时间，1个项目招标文件中合同缺少专用条款。二是价差调整不严谨。2个工程的材料及人工价差调整不符合造价风险分担的规定，涉及金额432.82万元。三是基本建设程序不规范。1个项目未经主管部门审批环境影响评价、未完成施工图审查。四是增加变更未严格报批。4个工程增加变更内容未按投资项目管理办法报批，涉及金额557.2万元。
五、审计建议
（一）全面提升财政管理水平。一是围绕区委、区政府重大决策部署做好事前绩效评估，科学合理安排预算，增强预算执行的时效性和规范性。二是加强转移支付资金管理，严格执行专项资金定期评估和动态调整机制，强化各单位主体责任和绩效意识。三是进一步加大财政资金资源统筹力度，加强资金和项目管理，坚决纠正挤占挪用、虚假支出、损失浪费等行为。
（二）进一步强化财政预算管理。一是压紧压实部门预算管理主体责任，强化预算刚性约束，切实提高预算编制的完整性和精准度。二是更加注重预算绩效管理，把财政绩效评价结果作为制定政策、安排预算的重要依据，不断提高财政资金质效。三是着力强化财经法纪制度约束刚性。结合相关学习教育，严格落实中央八项规定精神，进一步加大财经纪律普及宣传和警示教育力度，把严守财经法纪作为领导干部履行经济责任、做好经济工作的基本前提。
（三）更加注重项目管控力度。一是加强招投标管理，强化合同履约监管，严控工程变更及增加项目投资额，防止高估冒算，确保建设成本控制到位。二是严格履行基本建设程序，规范项目实施流程，完善项目相关手续，全力保障基本要素，确保建设程序规范到位。三是提升项目管理水平，落实项目管理职责，严格履行五方主体责任，认真落实现场管理制度，规范隐蔽工程验收流程，确保过程控制监管到位。
（四）高度关注资源资产管理。一是完善企业内部资产管理，规范企业投资控制机制，确保国有资产增值保值，避免国有资产流失。二是加大对自然资源环境保护、污染防治等领域的监督力度，督促责任主体履行管理责任、完成约束性指标，确保自然资源领域安全稳定。
（五）切实加强医疗卫生服务管理。一是督促医院规范收费行为，在医疗服务收费中，诚信服务、规范操作，严格按标准收费，禁止重复收费、扩大范围收费等，确保合理、合规收费，切实保障患者利益。二是要求医院进一步规范药械采购行为，完善采购制度，加强采购过程监管，严格按政策法规办事、按制度程序办事，强化医院采购的动态监督管理。
本报告反映的问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，提出了整改建议，有关部门和单位正在积极整改。下一步，区审计局将持续跟踪督促检查，按区人大常委会要求及时报告整改情况。
主任、各位副主任、各位委员，我们将坚定以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在区委的坚强领导下，更加自觉接受区人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，开展常态化“经济体检”，切实当好国家财产“看门人”，经济安全“守护者”，推动新时代审计工作高质量发展，为建设成渝地区双城经济圈高质量发展示范区，贡献审计力量。
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